Een ton voor thuis’
Het Belastingplan 2014 introduceert een verruimde, extra hoge vrijstelling voor een schenking voor de eigen woning. De regeling heeft als doel de woningmarkt uit het slop te trekken. Bij het bekend worden van de regeling kwamen uiteraard al snel de eerste slimme ideeën om de maatregel optimaal te verzilveren. Nu het eerste stof is neergedaald, zet Gerrit Flier (fiscalist Schuiteman Accountants & Adviseurs) - zo vlak voor Sinterklaas - de mogelijkheden op een rij.
De vrijstelling borduurt voort op de al bestaande, eenmalig toe te passen vrijstelling van € 51.407 voor schenkingen tussen ouders en kinderen. Voorwaarde daarbij is dat het kind het geld gebruikt voor de eigen woning. Deze regeling is nu van 1 oktober 2013 tot 1 januari 2015 verruimd. Niet alleen is de vrijstelling opgehoogd tot € 100.000 ook de kring van verkrijgers is onbeperkt uitgebreid. Maar let op, om de vrijstelling te kunnen benutten moet aan een aantal voorwaarden zijn voldaan.
De schenking moet gebruikt worden voor de aankoop, verbetering of onderhoud van de eigen woning of om de hypotheek of restschuld af te lossen. De eigen woning moet als hoofdverblijf ter beschikking staan. Een schenking voor een tweede woning in Frankrijk kwalificeert dus niet. Vergeet niet een aangiftebiljet bij de Belastingdienst in te dienen waarbij expliciet een beroep op deze vrijstelling wordt gedaan. In de situatie waar al eerder de hoge vrijstelling voor de aankoop van de woning, groot ruim € 51.000 is benut, kan het verschil met de vrijgestelde € 100.000 alsnog belastingvrij geschonken. De schenking hoeft niet te bestaan uit het ronde bedrag van € 100.000; minder mag ook!
De verruimde vrijstelling geldt verder per gulle gever en niet per begiftigde; dit heeft tot gevolg dat meerdere schenkingen door een en dezelfde persoon ontvangen kunnen worden. De suikeroom kan zijn naam op deze wijze eer aandoen. Daarnaast kunnen familiebanden op deze wijze worden versterkt en kan de eenzame, vermogende tante weer op warme aandacht rekenen van (verre) neven en nichten.
Een aantal banken heeft trouwens aangegeven dat zij geen boeterente zullen berekenen als met gebruikmaking van de verruimde schenkingsvrijstelling afgelost wordt op de eigenwoningschuld.
De vraag is natuurlijk wel, wie aan een wildvreemde een ton gaat schenken. De praktijk geeft dan ook aan dat met name in familieverband creatief wordt nagedacht om over en weer schenkingen te doen aan kinderen, neven en nichten of waarbij een B.V. van een suikeroom schenkingen verricht. Deze structuren kunnen op bijzondere aandacht van de Belastingdienst rekenen, zo heeft staatssecretaris Weekers al gemeld. Al te drieste ideeën hebben daarmee tot gevolg dat alsnog belastingheffing zal ontstaan.
Verder geldt dat voor schenkingen in familieverband altijd nagegaan moet worden of op lange termijn een dergelijke gift wel de fiscaal meest gunstige oplossing is. Wellicht dat bijvoorbeeld een lening met een hogere familierente, waarbij (een deel van) de rente weer wordt teruggeschonken op termijn meer voordeel oplevert. Vermogensoverheveling is altijd maatwerk.
